www.askins.ru/index.php/property1/48-types

www.allpravo.ru/diploma/doc21p1/instrum1808/pri...

---

Оценка ликвидности КБ

1 вопрос
forexaw.com/TERMs/Economic_terms_and_concepts/E...

www.coolreferat.com/%D0%9F%D0%BE%D0%BD%D1%8F%D1...


1,2,3,4 вопросы
www.bibliofond.ru/view.aspx?id=491039

5 вопрос

www.banki-delo.ru/2009/12/%D0%B7%D0%B0%D1%80%D1...

www.zakonprost.ru/content/base/38957

afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/analiz_bal...

реферат Оценка ликвидности
www.coolreferat.com/%D0%9E%D1%86%D0%B5%D0%BD%D0...

6 вопрос

base.garant.ru/584347/3/

www.finekon.ru/metody%20ocenki.php

otherreferats.allbest.ru/bank/00154106_0.html

Факторы банковской ликвидности


На ликвидность банка влияет ряд факторов. Некоторые из них очевидны, их влияние несомненно, другие оказывают воздействие на ликвидность банка косвенно, поэтому их можно выявить только после соответствующего анализа.

Важным фактором, определяющим степень ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Депозитную базу образуют средства юридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитных и сберегательных вкладах. Критерием качества депозитов (до востребования, срочных и сберегательных) является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

Анализ состояния различных видов депозитов, проведенный зарубежными исследователями, показал, что наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования. Этот вид депозитов не зависит от уровня процентной ставки. Его принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как качество и быстрота обслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых вкладчикам; близость расположения банка от клиента. Поэтому открывая расчетный или текущий счет в банке, удовлетворяющем указанным требованиям, клиент устанавливает долговременные связи с банком, систематически расходуя и пополняя средства на счете.

Меньшей стабильностью, по данным обследования зарубежных исследователей, обладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком оказывает серьезное влияние уровень процентной ставки. Поэтому они подвержены миграции в случае определенных колебаний уровня депозитного процента, устанавливаемого разными банками.

Ликвидность банка обусловливается также его зависимостью от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты.

Межбанковский кредит в определенных пределах не представляет угрозы для ликвидности, наоборот, он позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же межбанковский кредит занимает основное место в привлеченных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынке может привести к краху банка. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеет собственной базы для бизнеса, он не имеет перспектив для развития и подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила в деятельности банка, работающего преимущественно на привлеченных ресурсах, неизбежно приведет к невозможности своевременного и полного выполнения банком обязательств перед кредиторами. Безусловно, что не все депозиты снимаются одновременно, определенная их часть возобновляется, однако для основной доли активов и пассивов соблюдение данного правила непременно.

К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности банка, относится также менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком выражается в наличии и содержании банковской политики; рациональной организационной структуре банка, позволяющей на высоком уровне решать стратегические и текущие задачи; в выработке соответствующего механизма управления активами и пассивами банка; в четком определении содержания различных процедур, в том числе касающихся принятия наиболее ответственных решений.

Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокую оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса, появляется возможность учитывать способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности. Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в частности, данных о динамике доходов банка за истекший период, своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д. Данный подход не получил пока большого распространения из-за неразработанности методики проведения такого анализа.

банковский ликвидность заемщик кредитоспособность

Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом "потока", то правильнее говорить о ликвидности банка (а не о ликвидности его баланса), которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидные средства, которые он имеет возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточны для своевременного погашения его текущих обязательств. Следует заметить, что ликвидность баланса банка является основным фактором ликвидности самого банка. Поэтому нет оснований противопоставлять их как несовместимые понятия.

На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множество факторов, среди которых можно выделить следующие:

* соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;

* структура активов;

* степень рискованности активных операций;

* структура пассивов;

* качество управления банком.

Итак, ликвидность банка зависит не только от внутрибанковской работы, но и от внешних факторов, таких, как уровень развития рыночных отношений в различных сегментах экономики, качество работы центрального банка. Но не стоит также забывать о таких факторах, чрезвычайно неблагоприятно сказывающихся на всех отраслях экономики, включая банковскую сферу, как бюджетный дефицит, инфляция, разбалансированность платежеспособного спроса на товары и их предложение. В результате влияния этих факторов даже при отсутствии недостатков в деятельности у банка могут возникнуть проблемы с ликвидностью.



Зарубежный опыт оценки ликвидности коммерческих банков


В зарубежной практике ликвидность измеряют на основе:
) финансовых коэффициентов, исчисляемых по балансам и отражающих ликвидность баланса;
) определения потребности в ликвидных средствах с учетом анализа оборотов по активам и пассивам баланса банка в соответствующих периодах.
Метод коэффициентов предполагает установление количественных соотношений между статьями баланса. В одних странах эти соотношения предписывают власти, в других, как в США, вводят сами банки.
Накопленный банками опыт обусловил наиболее частое применение определенных показателей.
При определении соотношения ликвидных активов и депозитов используют два показателя:
) [Первичные резервы (Касса + Корреспондентский счет в центральном банке)] / Депозиты;
) [Первичные + Вторичные резервы (государственные ценные бумаги)] / Депозиты.
Через эти показатели устанавливается непосредственная связь между ликвидными активами и обязательствами в виде депозитов, подлежащих выполнению. Уровень первого показателя для обеспечения ликвидности банка принят в размере не менее 5-10%; уровень второго - не менее 15-25%. Второй показатель используется и в Японии (как обязательный для выполнения всеми банками), где его уровень не должен быть менее 30%.
В США для оценки ликвидности используются показатели соотношения суммы выданных кредитов и депозитов (чем больше он превышает 1, тем ликвидность банка ниже) и доли кредитов в общей сумме активов как отражение диверсифицированности активов (этот показатель принято считать оптимальным при уровне 65-70%).
Для оценки ликвидности применяется также показатель, отражающий способность актива быстро обмениваться на наличность. Он исчисляется как отношение ликвидных активов к общей сумме активов. В ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, денежные средства в пути, на валютных счетах, остатки по счетам НОСТРО в центральном банке и в других банках. Чем выше данный показатель, тем выше ликвидность и ниже доходность. Цель менеджмента в области управления ликвидностью - оптимальное соотношение ликвидности и доходности.
Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных ресурсов, стабильности депозитной базы. С точки зрения стабильности депозиты подразделяются на основные (устойчивые) и « летучие». Основные (устойчивые) депозиты - депозиты, которые закрепились за банком и не покидают его. Чем их больше, тем выше ликвидность банка. Основные депозиты могут быть среди вкладов до востребования, срочных и сберегательных счетов и вкладов. Устойчивая часть депозитов выше среди вкладов до востребования. По срочным и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент, чем по вкладам до востребования. Плата по срочным и сберегательным депозитам различна в разных банках, они больше подвержены движению, что и определило их название - «летучие».
Показатель, характеризующий стабильность депозитов, рассчитывается как отношение суммы основных депозитов к общей их сумме. Банк считается ликвидным, если доля основных депозитов в общей сумме депозитов составляет не менее 75%.
Еще один показатель, отражающий стабильность депозитной базы, - отношение срочных и сберегательных депозитов к общей сумме депозитов. Срочные и сберегательные депозиты относятся к ресурсам банка, они более чувствительны к изменению процентной ставки. Повышение их доли увеличивает объем «летучих» депозитов и снижает ликвидность банка.
Качество ресурсной базы банка оценивается также показателем, свидетельствующим о доступности коммерческого банка для внешних источников (межбанковского кредита) (КВИ):

КВИ = Сб / Спс,

где Сб - ссуды, полученные у других банков, включая центральный банк;
Спс - сумма привлеченных средств.
Возможность при необходимости по умеренной плате быстро привлечь ресурсы с межбанковского рынка и от центрального банка и устранить временный недостаток ликвидных средств рассматривается как признак высокой ликвидности банка, а большая доля внешних заимствований свидетельствует о низкой ликвидности банка. Поэтому дополнительно анализируются:
. частотазаимствований;
. условия заимствования (с залогом или без залога);
. причиныпривлечениясредств;
4. проценты по займам.
Во многих странах показатели ликвидности коммерческих банков рассчитываются на основе соотношения активных и пассивных статей баланса, сгруппированных по срокам. Во Франции такой срок - три месяца при значении показателя не ниже 60%, в Англии - один месяц (коэффициент ликвидности не менее 12,5%). В Германии коммерческие банки ежемесячно отчитываются перед Немецким федеральным банком о состоянии ликвидности баланса. Требуемый уровень коэффициентов в пределах 100% предполагает возможность частичного покрытия более долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами. Наряду с методом коэффициентов в Японии, США и многих европейских странах получила развитие оценка ликвидности банков на основе потока денежной наличности. Большое значение за рубежом придается ограничению кредитных рисков для обеспечения ликвидности банков.

---

ФЗ о банкротстве

zakonprost.ru/zakony/o-bankrotstve/

---

финансовая несостоятельность

1, 3 вопрос
bibliofond.ru/view.aspx?id=501204

2 вопрос
diplomart.ru/library/l0014-0155-0809.html

yur-portal.ru/index.php?option=com_content&view...

nashaucheba.ru/v55630/%D1%88%D0%B5%D1%80%D0%B5%...

1 вопрос виды
gendocs.ru/v12425/%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D1%8...

4 вопрос
www.nalogi.ru/faq/detail.php?ID=1540662

5 вопрос



zn.ua/ECONOMICS/sanatsiya_protiv_bankrotstva-29...


6 вопрос

bibliofond.ru/view.aspx?id=19522

www.altrc.ru/?p=libr_card&item_id=483&group_id=...

---

финансовое планирование

1 и 2 вопрос
www.ntps.ru/?page_id=60
www.cis2000.ru/Budgeting/BurdenAR.shtml
dkb-fin.ru/finansovaya_politika.html

3 вопрос
referat.ru/referats/view/14817

4 вопрос
uchebnik.kz/finansovyy-menedzhment/82-vnutrifir...
baza-referat.ru/%D0%92%D0%BD%D1%83%D1%82%D1%80%...

5 вопрос


6 вопрос
eastina14.narod.ru/333.htm
www.aup.ru/books/m498/7_4.htm

7 вопрос
bookdn.com/book_367_glava_9_Glava7._Osnovy_vnut...

8 вопрос

be5.biz/ekonomika/n002/21.htm

9 вопрос
www.consensus-audit.ru/audit-info/article/buxga...
eumtp.ru/?p=2751

10 вопрос
consulting.ru/askeri_172

---

Закрытая запись, не предназначенная для публичного просмотра

---

страхование

Тема 10: «Личное страхование: общая характеристика отрасли страхования»
1. Основные категории и классификация личного страхования.
2. Страхование жизни: причины появления и развития, классификация форм, основные виды договоров Стоимость выкупа договора страхования жизни
3. 3 Страхование от несчастных случаев и болезней. Федеральный Закон от 24 07 1998 г № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональный заболеваний"
4. Медицинское страхование Обязательное медицинское страхование в России: особенности и сложности введения, современное состояние, перспективы Территориальная программа обязательного медицинского страхования граждан Ивановской области на 2002, 2003 годы Добровольное медицинское страхование в России: этапы развития, проблемы, перспективы.


1 вопрос
www.grandars.ru/college/strahovanie/lichnoe-str...

otherreferats.allbest.ru/bank/00036943_0.html

ГК

Статья 934. Договор личного страхования

1. По договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).
Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор.
2. Договор личного страхования считается заключенным в пользу застрахованного лица, если в договоре не названо в качестве выгодоприобретателя другое лицо. В случае смерти лица, застрахованного по договору, в котором не назван иной выгодоприобретатель, выгодоприобретателями признаются наследники застрахованного лица.
Договор личного страхования в пользу лица, не являющегося застрахованным лицом, в том числе в пользу не являющегося застрахованным лицом страхователя, может быть заключен лишь с письменного согласия застрахованного лица. При отсутствии такого согласия договор может быть признан недействительным по иску застрахованного лица, а в случае смерти этого лица по иску его наследников.



2 вопрос

www.grandars.ru/college/strahovanie/strahovanie...

www.ros.ru/ru/museum/museum_osg/index.wbp

tkacheva.ucoz.ru/index/istorija_strakhovanija_z...

3 вопрос

www.grandars.ru/college/strahovanie/strahovanie...

---

банковское дело тема 6

1 вопрос
ua-referat.com/%D0%90%D0%BA%D1%82%D0%B8%D0%B2%D...

2 вопрос

www.grandars.ru/student/finansy/operacii-kommer...

kurs.ido.tpu.ru/courses/Banks_d/tema7/tema7.htm

2,3 вопрос (та же ссылка что и в 1)

3 вопрос
www.banki-delo.ru/2009/12/%D1%81%D0%BE%D1%81%D1...

картинки

4 вопрос

Факторы, определяющие состав и структуру активов.
В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:
1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ,
2. Государственные долговые обязательства.
3. Средства в кредитных организациях.
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для пере-продажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).
5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).
6. Проценты начисленные (включая просроченные).
7. Средства, переданные в лизинг.
8. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, ма-лоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.
10. Расходы будущих периодов по другим операциям.
11. Прочие активы.
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса.
Факторы влияющие :
• специфика сектора рынка и отрасли, которые обслуживает данный банк
• . Размер банка, размер собственного капитала банка, который определяет предельную величину кредита, предоставляемого одному заемщику
• опыт и квалификация менеджеров в области различных видов кредитова-ния.
• Официальная кредитная политика , определенная банком ,
• ожидаемый дохода банка,



17. Факторы, влияющие на качество активов банка.
1 Потеря рыночной стоимости
2 % риск
3 Риск ликвидности
4 несбалансированные активы
5 нерациональная структура активов
6 слабая диверсификация активов ( диверсификация активов : кредитные опера-ции, конверсиооные операции, спец операции на рынке ЦБ, расчетно кассовое об-служивание)



5 вопрос
www.banki-delo.ru/2009/12/%D0%BA%D0%B0%D1%87%D0...


лекция

Понятие, экономическое содержание, способы и методы управления
активами.
1. Понятие и экономическое содержание управления активами.
Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое
целое, которое определяет роль совокупного портфеля банка в достижении его
основных целей - высокой прибыли и допустимого уровня риска. Совместное
управление активами и пассивами дает банку возможности и инструменты для защиты
депозитов и займов от воздействий колебаний рынка, а также средства для
формирования портфелей активов, которые способствуют реализации целей банка.
Суть управления активами и пассивами заключается в формировании стратегий и
осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса банка в
соответствие с его стратегическими программами. Обычно основная цель управления
активами и пассивами состоит в максимизации и (или) стабилизации
величины маржи банка при приемлемом уровне риска.
Процесс управления активами складывается непосредственно из
сбалансированного управления средствами исходя из трех основных показателей:
n доходность
n ликвидность
n степень риска
каждый из которых может иметь приоритетное значение в зависимости от
существующих стратегических задач банка.
2. Состав и структура активов.
Если пользоваться группировкой состава активов по основным видам банковской
деятельности, то первоначально можно отметить следующие тенденции:
1. Основное место в активных операциях банка занимают кредитные (20-80%)
2. Второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные
бумаги. (2-30%)
3. На третьем месте - кассовые активы. (0,1-15%).
4. Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и может включать в
себя широкий спектр операций от вложений в основные фонды, до различных
расчетных и учетных операций банка. (1-80%).
Качество активов - совокупный показатель активов, который
определяется их ликвидностью, объемом рисковых вложений, удельным весом
критических и неполноценных активов, и объемом активов, приносящих доход.
Структура активов с позиции ликвидности
С точки зрения ликвидности все активы банков разделяют на 5 групп:
1. Высоколиквидные активы. К ним относятся :
Касса и приравненные к ней средства
Средства на счетах в ЦБ
Вложения в государственные долговые обязательства
2. Ликвидные активы.
Ссуды, со сроком погашения до 30 дней
Другие платежи в пользу банка сроками до 30 дней ( в том числе и суммы
переплаты их фонда ОР)
Средства в расчетных центрах ОРЦБ
3. Активы долгосрочной ликвидности
Ссуды, со сроком погашения свыше 1-го года
50% гарантий и поручительств со сроком свыше 1-го года
Просроченные кредиты за исключением гарантированных Правительством, а также
выданных под залог государственных ценных бумаг и драгметаллов.
4. Активы среднесрочной ликвидности
Ссуды, со сроком погашения от 30 дней до 1-го года
Другие платежи в пользу банка сроками от 30 дней до 1 года
5. Неликвидные ( малоликвидные) активы
Основные средства ( здания, сооружения)
Инвестиции в дочерние организации
Предоплата страховых полисов
Основная задача в построении рациональной структуры активов банка с позиции
ликвидности - выдержать соотношение между ликвидными и суммарными активами (
по требованиям ЦБ = 20%)
Структура активов с позиции степени риска
Выделят 4 группы
1.
Касса и приравненные к ней средства
Средства на счетах в ЦБ
Средства на резервном счете в ЦБ
Вложения в государственные долговые обязательства
Вложения в облигации внутреннего валютного займа
Депозиты в ЦБ
2.
Ссуды, гарантированные Правительством
Ссуды под залог государственных ценных бумаг
Ссуды под залог драгметаллов
Средства в расчетных центрах ОРЦБ
3.
Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти
Средства в валюте на корр. счетах у банков нерезидентов
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти
4.
Средства на счетах у банков - резидентов в иностранной валюте
Средства в рублях на счетах «ностро» у банков - резидентов
Собственные основные фонды за минусом переданных в залог
Ценные бумаги для перепродажи
5.
Все прочие активы кредитной организации
(активные остатки по балансовым счетам)
Забалансовые активы
Гарантии и поручительства, выданные кредитной организацией (50%)
Практически все активы банка подвержены определенному риску. Степень риска
своих активов банк должен определять и поддерживать на уровне,
соответствующему действующим нормативам ЦБ и собственной политике банка в
этом отношении. Однако основной риск в банковском деле заключается в
возможности потери банком собственных средств по конкретным активным
опреациям. Именно для определения этого вида риска используются нормативы ЦБ
, согласно которым все банковские активы разделяются на вышеуказанные пять
групп. Используя установленные ЦБ для каждой из пяти групп коэффициенты
риска, и имея значения удельного веса каждой группы активов в их общей сумме,
можно определить степень риска в целом по банку.
Основные приемы для грамотного размещения активов есть прежде всего их
диверсификация ( при начальном формировании активного портфеля) и
своевременная переструктуризация ( при необходимости корректировки статей
активов в уже сформированном портфеле ). Каким образом производить
структуризацию, какие группы активов делать приоритетными, будет зависеть
опять же от стратегической политики банка, конъюнктуры рынка, действующего
законодательства и возможностей кредитной организации, определяемых прежде
всего состоянием его пассивного портфеля.
Однако рассмотрение активов по степени риска требует анализа не только по
группам активов, взвешенных по степени риска, но и особого анализа объемов
критических и неполноценных активов, преимущественно сформированных из
коммерческих кредитов и кредитов физическим лицам. Поэтому особое внимание
уделяется кредитной деятельности, так как она остается основной в работе
банка, относясь к операциям пятой, самой высокой группы риска.
Кроме того , полезно рассчитывать следующие коэффициенты:
1. Коэффициент эффективности использования активов. Рассчитывается как
соотношение средних остатков по активным счетам, приносящих доход к средним
остаткам по всем активным счетам за данный период времени.
2. 2Коэффициент использования депозитной базы для кредитов. Рассчитываетсся
как соотношение средней задолженности по кредитам к средним остаткам по
депозитным счетам.
Структура активов, приносящих доход
Обобщающим показателем в анализе рациональной структуры активов является
соотношение активов, приносящих процентный к общей сумме активов.
К ним обычно относятся
Депозиты в банках
Долговые обязательства правительства , ЦБ
Кредиты
При расчете объема критических и неполноценных активов взвешенный
классификационный показатель для расчета ожидаемых возможных убытков по
выданным ссудам и создания резерва на возможные потери по кредитным
операциям. Величина взвешенного классификационного показателя рассчитывается
умножением суммы соответствующей группы активов на данный ей коэффициент
риска. Эти показатели определяют объем необходимых резервов по группе
критических и некачественных активов. Если рассчитанные на их основе
резервы равны или превышают капитал банка, то данный банк считается
ненадежным. Однако соотношение взвешенных классификаций к капиталу банка
остается основным показателем, определяющим качество активов. Рейтинг
содержит 5 категорий оценок:
1. Сильный рейтинг . Общевзвешенные классификации не превышают 5% капитала.
2. Рейтинг удовлетворительный -15 %
3. Рейтинг посредственный- 30%
4. Рейтинг критический - 50%
5. Рейтинг неудовлетворительный более - 50%

---

очередность платежа

bankirsha.com/about-queue-of-account-payments.h...

---

платежный календарь виды

6 вопрос

www.elitarium.ru/2010/02/03/razrabotka_platezhn...

2ceo.ru/finance/metodika-vnedreniya-biznes-proc...

www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/platezh...

кассовый план
rudocs.exdat.com/docs/index-12597.html?page=33#...

vslovar.org.ru/jur/11255.html

www.diplomilirist.ru/loans-texpromfinplana/cash...

запись создана: 14.11.2012 в 18:38

---

прямое дебетование

Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование)
9.1. Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) осуществляются в порядке, установленном федеральным законом, в соответствии с требованиями глав 1, 2 и 4 настоящего Положения. Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика.
9.2. При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств применяется платежное требование, иное распоряжение получателя средств, составленное в соответствии с пунктом 1.11 настоящего Положения.
9.3. Если получателем средств является банк, списание денежных средств с банковского счета клиента-плательщика при наличии заранее данного акцепта плательщика может осуществляться банком в соответствии с договором банковского счета на основании составляемого банком банковского ордера.
9.4. Реквизиты, форма (для платежного требования на бумажном носителе), номера реквизитов платежного требования установлены приложениями 1, 6 и 7 к настоящему Положению.
9.5. Платежное требование составляется, предъявляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе.
9.6. Платежное требование может быть предъявлено в банк плательщика через банк получателя средств.
Платежное требование, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня его составления.
9.7. При составлении платежного требования на общую сумму с реестром в соответствии с пунктами 1.18 и 1.19 настоящего Положения в реестре по каждому распоряжению дополнительно указывается информация об условиях акцепта, соответствующая информации, указанной в платежном требовании на общую сумму.

---

КОАП нарушения расчетно кассовые операции

нарушения расчетно-кассовых операций

Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники

1. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг организацией, а равно гражданином, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, при отсутствии установленной информации об изготовителе (исполнителе, продавце) либо иной информации, обязательность предоставления которой предусмотрена законодательством Российской Федерации, -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

2. Неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники, применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением установленного законодательством Российской Федерации порядка и условий ее регистрации и применения, а равно отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.


Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов

1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

2. Нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов -
влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Статья 15.3. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

1. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей.

2. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.

Статья 15.4. Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации

Нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей.

Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации

Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.

Статья 15.6. Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей.

2. Непредставление должностным лицом органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, выдачу физическим лицам лицензий на право занятия частной практикой, регистрацию лиц по месту жительства, регистрацию актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним, либо нотариусом или должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия, в установленный срок в налоговые органы сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде -
влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до одной тысячи рублей.

Статья 15.11. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.

Примечание. Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:
искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов;
искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.

---

Валютный счет

операции по валютному счету
www.financial-lawyer.ru/newsbox/bankiru/bankovs...

о вал регулир и контроле
base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;...
www.consultant.ru/popular/currency/


Статья 21. Обязательная продажа части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ - не действует с 1 января 2007

1. Обязательная продажа части валютной выручки резидентов (физических лиц - индивидуальных предпринимателей и юридических лиц) осуществляется в размере 30 процентов суммы валютной выручки, если иной размер не установлен Центральным банком Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации вправе устанавливать иной размер обязательной продажи части валютной выручки указанных резидентов, но не свыше 30 процентов ее суммы.
2. Обязательная продажа части валютной выручки осуществляется на основании распоряжения резидента (физического лица - индивидуального предпринимателя и юридического лица) не позднее чем через семь рабочих дней со дня ее поступления на банковский счет резидента в уполномоченном банке.
3. Объектом обязательной продажи является валютная выручка резидентов (физических лиц - индивидуальных предпринимателей и юридических лиц), включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов, за исключением:
1) сумм в иностранной валюте, получаемых Правительством Российской Федерации, уполномоченными им федеральными органами исполнительной власти, Центральным банком Российской Федерации от операций и сделок, осуществляемых ими (или от их имени и (или) за их счет) в пределах их компетенции;
2) сумм в иностранной валюте, получаемых уполномоченными банками от осуществляемых ими банковских операций и иных сделок, в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ);
3) валютной выручки резидентов в пределах суммы, необходимой для исполнения обязательств резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
4) сумм в иностранной валюте, поступающих по сделкам, предусматривающим передачу внешних эмиссионных ценных бумаг (прав на внешние эмиссионные ценные бумаги).
4. Перечень иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, определяется Центральным банком Российской Федерации.
5. Для уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы валютной выручки резидентов учитываются следующие расходы и иные платежи, связанные с исполнением соответствующих сделок, расчеты по которым осуществляются в соответствии с настоящим Федеральным законом в иностранной валюте:
1) оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов;
2) уплата вывозных таможенных пошлин, а также таможенных сборов;
3) выплата комиссионного вознаграждения кредитным организациям, а также оплата исполнения функций агентов валютного контроля;
4) иные расходы и платежи по операциям, перечень которых определяется Центральным банком Российской Федерации.
6. Обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, через уполномоченные банки Центральному банку Российской Федерации.
Обязательная продажа части валютной выручки резидентов может осуществляться в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, непосредственно уполномоченным банкам и (или) на валютных биржах через уполномоченные банки или непосредственно Центральному банку Российской Федерации.
7. Обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется по курсу иностранных валют к валюте Российской Федерации, складывающемуся на внутреннем валютном рынке Российской Федерации на день продажи.
8. Льготы по обязательной продаже части валютной выручки резидентов, а также освобождение резидентов от обязательной продажи части валютной выручки устанавливаются актами валютного законодательства Российской Федерации.

---

5 вопрос

fin-buh.ru/text/49697-1.html

mangoinvest.net/004/nedenezhnye-formy-raschetov...

bishelp.ru/svoe_delo/fin/2403_nedengi.php

---

3 вопрос

Коммерческие банки контролируют сдачу выручки торговых предприятий и поступления наличных средств от предприятий сферы обслуживания населения. В банке ведется специальный журнал, в котором зарегистрированы все предприятия, имеющие постоянную выручку. Полнота и своевременность сдачи денежной выручки предприятиями контролируется экономистами кредитного (коммерческого) отдела. В банках ежемесячно и за каждый квартал анализируется состояние инкассации торговой выручки в торговых предприятиях. Сумма фактической выручки (скорректированная с учетом выручки прошлого и будущего квартала, а также выручки сданной в другие банки) позволяет вывести не инкассированную часть товарооборота. Расчет инкассированной торговой выручки учреждения коммерческих банков предоставляют региональным управлениям НБУ, которые в свою очередь составляют аналогичный расчет по региону ежемесячно и за квартал.

Коммерческие банки контролируют полноту и своевременность выдачи наличных на оплату труда, целевое использование этих средств. Для регулирования кассовых ресурсов учреждения банков составляют сводный календарь выдачи средств на заработную плату и другие виды оплаты труда, где указываются согласованные в установленном порядке сроки выдачи средств и конкретные суммы на основании кассовых заявок предприятий.

Учреждения банков ежеквартально (с разбивкой по месяцам) за 15 дней до начала квартала посылают региональным управлениям НБУ календарь выдачи заработной платы и график выдачи наличных сельскохозяйственным предприятиям. Учреждения банков ведут ежедневный учет выдачи наличных на оплату труда. В случае, если выплата заработной платы проведена частично или совсем не проведена, сумма невыплаченной заработной платы считается просроченной и переносится в ведомость, которая составляется на начало следующего рабочего дня.

Ежегодно учреждения банков составляют список предприятий, которые перечисляют заработную плату на вклады в банках, переводят через предприятия связи в другие учреждения банков с указанием сроков выдачи и сроков перечислений средств.

Учреждения банков в соответствии с действующим порядком ведения кассовых операций в Украине проверяют соблюдение кассовой дисциплины на всех предприятиях, которые они обслуживают независимо от форм собственности не меньше одного раза на два года или чаще, если выявлены нарушения. Проверка соблюдения кассовой дисциплины проводится за определенный период – квартал, полугодие с выделением операций за каждый месяц отдельно. Проверка осуществляется на основании данных бухгалтерского учета, а при необходимости привлекаются и другие первичные денежные и другие документы (кассовые ордера, платежные ведомости, авансовые отчеты, налоговые накладные, товарные и кассовые чеки и другие).

Результаты проверки оформляются актом, к которому прилагается справка о кассовых операциях предприятия. Если установлены нарушения кассовой дисциплины, то копии актов передаются в налоговую администрацию или правоохранительным органам. Материалы о результатах проверок кассовой дисциплины и примененных к нарушителям наказаний предоставляются в дирекцию банков для обобщения не позднее 3 числа следующего после проверки месяца. Не позднее 7 числа следующего после проверки месяца обобщенные материалы предоставляются в региональные управления НБУ, а в НБУ - не позднее 12 числа.

Выдача наличных средств коммерческими банками должна быть обеспечена за счет собственных текущих поступлений наличных средств в кассы банка. Коммерческие банки составляют специальный расчет поступлений и расходов на отдельные дни, учитывая будущие поступления и выдачи денег с учетом наличия денег на счетах предприятий. Если приход денег превышает расход – учреждение банка имеет возможность сдать определенную сумму наличных в кассу регионального управления НБУ с учетом ее на корреспондентский счет банка или продать ее другому банковскому учреждению. Если расходы из касс банка превышают ожидаемые доходы – учреждение банка обращается в региональное управление НБУ с просьбой о подкреплении операционной кассы. Заявка на подкрепление операционной кассы отсылается в установленные сроки и часы в отделы денежного обращения и эмиссионно-кассовых операций региональных управлений НБУ, а копии – дирекции банка. Суммы полученных подкреплений списываются с корреспондентских счетов банков.

Коммерческие банки, осуществляющие кассовое обслуживание, составляют месячные и ежедневные отчеты о кассовых оборотах (форма 748, форма 747). Ответственность за правильностью учета кассовых оборотов по соответствующим показателям (символам) несет главный бухгалтер учреждения банка.

fin-buh.ru/text/92883-1.html

www.bibliofond.ru/view.aspx?id=7806

---

денежный поток

1 вопрос

main.isuct.ru/files/publ/PUBL_ALL/uiemm/uiemm19...

www.e-college.ru/xbooks/xbook172/book/index/ind...*page.htm

www.e-college.ru/xbooks/xbook063/book/index/ind...*page.htm

www.bibliofond.ru/view.aspx?id=461183

2 вопрос

www.audit-it.ru/articles/account/assets/a15/420...

www.cfin.ru/taxes/cash_payments.shtml

www.consultant.ru/popular/payment/44_1.html#p26


Организация расчетов наличными
Основные положения о деньгах и о видах расчетов в Российской Федерации сформулированы Гражданским кодексом РФ, поскольку деньги являются объектом гражданского оборота (как вид имущества).
В то же время ст. 75 Конституции РФ защита и обеспечение устойчивости российской денежной единицы возложены на Центральный банк РФ. Во исполнение названных функций последний устанавливает правила проведения денежных расчетов и порядок организации наличного денежного обращения на территории РФ[9].
Расчеты наличными денежными средствами строго регламентированы Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Банка России 22.09.1993 г. №40.
Положения данного Порядка распространяются на все предприятия и организации независимо от их формы собственности и организационно-правовой формы, а также на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица. С 1 января 1998 г. вступило в действие также Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г. №14-П.
Строгое регулирование правил ведения кассовых операций направлено на обеспечение сохранности денежных средств, предотвращения их необоснованного расходования или избыточного оседания в кассах предприятия, способствует ускорению денежного оборота в народном хозяйстве, сдерживанию инфляции и упорядочению платежей.
Для этого предусматривается специальное оборудование помещений кассы, полная материальная ответственность кассира, лимитирование остатков наличных денег в кассе и их расходования, ограничение срока хранения в кассе денег на выплату заработной платы работникам предприятия, пособий, стипендий и пенсий тремя днями от времени их получения из банка, а также размера и продолжительности использования авансов на хозяйственные и командировочные расходы[10].
Оприходование наличных денег при осуществлении расчетов с населением должно производиться с использованием контрольно-кассовых машин[11].
Применение контрольно-кассовых машин регламентировано ФЗ от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Использовать ККМ для расчетов с населением обязаны все организации (в том числе физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица) в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг.
Исключение составляют организации, которые в соответствии с постановлением Правительства РФ «Об утверждении положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и перечня отдельных категорий предприятий, организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин» от 30.06.1993 г. №745 (ред. от 08.08.2003) входят в перечень организаций, освобожденных от обязанности использовать ККМ.

---

373 п

taxpravo.ru/zakonodatelstvo/statya-169314-poloj...

www.buhonline.ru/pub/comments/2011/12/5474

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
L = R / P * Nn,
L— лимит остатка наличных денег в рублях;
R— объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях, за исключением случая, установленного в абзаце втором пункта 1.2 настоящего Положения);
P— расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);
Nn— период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — четырнадцати рабочих дней.

---

страхование рынок

www.fcsm.ru/ru/contributors/insurance_industry/...

---

215 п

base.garant.ru/12130229/

---

аудит

www.tricotach37.ru/?page=catalog&cat=1036

bibliofond.ru/view.aspx?id=136050

freepapers.ru/81/kontrolnaya-rabota-po-osnovy-a...

sites.google.com/site/auditekzamen/